एचआरए छूट की गणना कैसे करें?

आयकर अधिनियम का नियम 2ए एचआरए छूट अनुमानों का मार्गदर्शन करता है। इस नियम के अनुसार, निम्न में से कम से कम छूट दी जाएगी:

ए) वास्तविक एचआरए आपके नियोक्ता ने आपको भुगतान किया है
बी) वेतन का 50% यदि आप दिल्ली, मुंबई, कोलकाता या चेन्नई में रह रहे हैं, अन्य शहरों के लिए वेतन का 40%
सी) वेतन का 10% से अधिक भुगतान किया गया वास्तविक किराया

वेतन = मूल वेतन + महंगाई भत्ता + टर्नओवर के% के आधार पर कमीशन

उदाहरण के लिए, यदि आप दिल्ली क्षेत्र में काम कर रहे हैं और वित्त वर्ष 2020-21 में निम्नलिखित वेतन संरचना है:

और आपने 25,000 रुपये प्रति माह का स्थिर किराया चुकाया है, आपका एचआरए अनुमान इस प्रकार होगा:

• वित्त वर्ष 2020-21 में प्राप्त कुल एचआरए: 3 लाख रुपये
• वेतन का 50% (मूल + डीए + टर्नओवर के निश्चित% के रूप में कमीशन): 3.6 लाख रुपये
• वेतन के 10% से अधिक का भुगतान किया गया किराया: 2.28 लाख रुपये (3 लाख – 7.2 लाख का 50%)

चूंकि तीन में से सबसे कम राशि 2.28 लाख रुपये है, इसलिए यह छूट वाली राशि है। और, शेष एचआरए, जो कि 72,000 रुपये है, वित्त वर्ष के लिए आपकी कर योग्य आय में जोड़ा जाएगा।

यदि आप अपने एचआरए लाभ का अनुमान लगा रहे हैं, तो वेतन और मासिक किराए में बदलाव का ध्यान रखें। आपको इन अवधियों के लिए अलग से एचआरए छूट का अनुमान लगाना होगा:

• विभिन्न एचआरए राशि
• अलग-अलग राशि का भुगतान किया गया किराया

उदाहरण के लिए, यदि आपने सितंबर 2020 में एक नए वेतन पैकेज के साथ अपना रोजगार बदल दिया है। आपको एचआरए छूट का अलग से अनुमान लगाने की आवश्यकता होगी:

• अप्रैल 2020 से अगस्त 2020
• सितंबर 2020 से मार्च 2021

इसी तरह, यदि आप जनवरी 2021 से किराए की एक अलग राशि का भुगतान करना शुरू करते हैं, तो आप अवधि के लिए एचआरए छूट का अनुमान लगाएंगे:

• अप्रैल 2020 से दिसंबर 2020
• जनवरी 2021 से मार्च 2021

एचआरए छूट जब आप एक घर के मालिक हों

आजकल होम लोन के साथ घर खरीदना और फिर काम में आसानी के लिए किराए पर रहना शुरू कर देना आम बात है। ऐसी स्थितियों में, आपके मन में उन छूटों के बारे में प्रश्न हो सकते हैं जिनका आप दावा कर सकते हैं। वह है:

• भुगतान किए गए किराए के लिए एचआरए छूट
• होम लोन के ब्याज भुगतान पर छूट

इसका उत्तर यह है कि आप होम लोन भुगतान के लिए धारा 24बी और 80सी के तहत एचआरए और छूट दोनों का दावा कर सकते हैं। हालाँकि, आपको निम्नलिखित बातों का ध्यान रखना होगा:

– आप दूसरे शहर में रह रहे हैं और किराया दे रहे हैं

– आपके पास किराए पर रहने का उचित कारण है यदि आप उसी शहर में रहते हैं जहां आपकी गृह संपत्ति है

टैक्स छूट जब आप एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं

अगर एचआरए आपकी सैलरी का हिस्सा नहीं है लेकिन आप किराया दे रहे हैं, तो आप सेक्शन 80जीजी के तहत डिडक्शन क्लेम कर सकते हैं। यदि आप स्व-नियोजित हैं तो किराए के भुगतान के लिए भी यह राहत का एक तरीका है।

इस प्रकार, भुगतान किए गए किराए के लिए अपनी कर बचत में सुधार के लिए 80GG का उपयोग करें यदि:

1. आप वेतनभोगी कर्मचारी हैं या स्व-नियोजित हैं

2. आपको पिछले वर्ष की अवधि के लिए HRA प्राप्त नहीं हुआ है (आपका 80GG दावा केवल इस अवधि तक सीमित रहेगा)

3. वर्तमान निवास स्थान पर आपके, आपके पति या पत्नी या आपके नाबालिग बच्चे के नाम पर कोई गृह संपत्ति नहीं है

धारा 80GG आपको निम्नलिखित तीन में से कम से कम के बराबर छूट का दावा करने की अनुमति देता है:

a) 5000 रुपये प्रति माह
b) 80GG को छोड़कर पूंजीगत लाभ और कटौती के समायोजन के बाद कुल आय का 25%
c) वेतन के 10% से अधिक का भुगतान किया गया किराया (केवल उस अवधि के भीतर जिसके लिए HRA प्राप्त नहीं हुआ था)

एचआरए छूट जब आप अपने माता-पिता के साथ रह रहे हों

आप अपने माता-पिता के साथ रहते हुए एचआरए छूट का दावा कर सकते हैं, बशर्ते:

– आप उन्हें किराया दे रहे हैं

– वे अपने आईटीआर में घर की संपत्ति से होने वाली आय के रूप में किराए को दिखा रहे हैं

इस प्रकार, हालांकि यह लेनदेन संभव है, दोनों आईटीआर बिना किसी सूचना के कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक हो सकते हैं।

अतिरिक्त कर बचत निवेश

जबकि एचआरए टैक्स बचाने में आपकी मदद करने के लिए एक अच्छा अलाउंस है। लेकिन सच्चाई यह है कि आप करों में एक छोटी राशि बचाने के लिए बहुत सारा पैसा खर्च कर रहे हैं। दूसरे शब्दों में, कर बचत के बावजूद, आप अपने भविष्य के लिए कोई संपत्ति नहीं बना रहे हैं।

इस प्रकार, कर-बचत निवेश का उपयोग न केवल आपके लिए भविष्य की संपत्ति का निर्माण करेगा, बल्कि आप कर बचाना भी जारी रख सकते हैं। निम्नलिखित निवेश आपकी कर योग्य आय को 4 लाख रुपये तक कम करने में आपकी मदद कर सकते हैं:

ए) गृह ऋण के साथ एक गृह संपत्ति खरीदें (सर्वोत्तम परिणामों के लिए तैयार घर में निवेश करना सुनिश्चित करें)
i. भुगतान किए गए ब्याज पर 2 लाख रुपये तक की कटौती
ii. मूलधन के पुनर्भुगतान पर 1.5 लाख रुपये तक की कटौती

बी) सेवानिवृत्ति के लिए एनपीएस में निवेश करें (1.5 लाख तक + अतिरिक्त स्वयं योगदान पर 50,000 रुपये तक)

c) यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान , पब्लिक प्रोविडेंट फंड, सुकन्या समृद्धि योजना और इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में निवेश करें

d) अत्यंत महत्वपूर्ण पारिवारिक वित्तीय लक्ष्यों के लिए गारंटीड बचत योजनाओं का उपयोग करें

जब आप इन उपकरणों में निवेश कर रहे हों, तो टर्म लाइफ इंश्योरेंस के साथ अपने परिवार की लंबी अवधि की वित्तीय सुरक्षा भी सुनिश्चित करें । यदि आपकी आय 10 लाख रुपये से कम है, तो एचआरए और अन्य कर-बचत निवेशों के साथ, आप अपने कर बहिर्वाह को लगभग शून्य तक कम कर सकते हैं।